1、暂估入库要按不含税价暂估入库，暂估入账凭证·后面的附件是入库单。凭暂估入库单做分录：
借：原材料：**材料；
贷：应付账款--暂估应付账款-------暂估入库单附在凭证后面作为附件
2、待发票来了，先开红冲入库单，把原来估价入库的金额冲掉，根据红冲入库单做分录：
借：原材料 ：**材料；（红字）
贷：应付账款--暂估应付账款 （红字）----把红冲入库单附在凭证后面作为附件
3、同时根据发票上的不含税金额开一笔蓝字入库单，附在发票后面，凭发票和蓝字入库单，做分录：
借：原材料-**材料；
借；应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：应付账款：**单位（现金、银行存款）
发票来了之后，开的蓝字入库单和发票就是凭证的附件。
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